Balance de situación

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• Naturaleza y objeto social de la Entidad Importador de Motos S.A. es una sociedad anónima cuyo objeto social consiste en la adquisición motocicletas japoneses, para su posterior comercialización. 2.− Bases de presentación de las Cuentas Anuales Imagen fiel Los balances de situación y cuentas de pérdidas y ganancias adjuntos se obtienen de los registros contables de la Compañía, y se formulan siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados en España y recogidos en la legislación en vigor. Las cifras contenidas en la presente Memoria, en el Balance y en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias están expresadas en miles de pesetas. 3.− Distribución de resultados El Consejo de Administración celebrado el 26 de mayo de 1999, formula y propone a la Junta General de Accionistas que el resultado generado en el ejercicio 1998, 3.600 miles de pesetas, se aplique como sigue: Miles de pesetas Base de reparto: Perdidas y Ganancias Distribución: Reserva estatutarias Reservas voluntarias Dividendo Remanente

1999 3.600 720 720 1440 720

En este ejercicio de 1999 se han distribuido dividendos a cuenta por importe de 15 pesetas brutas por acción ascendiendo a 225 ptas.1 4.− Normas de valoración Para la elaboración de las cuentas anuales adjuntas se han seguido los principios contables generalmente aceptados en España y recogidos en la legislación en vigor. No existe ningún principio contable obligatorio que, siendo significativo su efecto en las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar en la elaboración de las mismas. Los más importantes se resumen a continuación: − Principio del devengo Los ingresos y gastos se registran contablemente en función de su período de devengo, con independencia del momento en que se produce su cobro o pago respectivo. − Principio de prudencia Solo se contabilizarán los beneficios realizados a la fecha del cierre del ejercicio. Por el contrario, los riesgos previsibles y las pérdidas eventuales, deberán de contabilizarse tan pronto como sean conocidas. 1

Se caracteriza este principio por una mentalidad pesimista. a) Inmovilizaciones inmateriales Los activos inmateriales se valoran a su precio de adquisición. Incluye, una patente para fabricar un caso de motorista de una materia especial y de un diseño novedoso adquirida en Hong−Kong cuyo coste se amortiza en el plazo de cinco años. El valor estimado de mercado de este inmovilizado es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo que se ha constituido la oportuna provisión. Por la negativa del Ministerio a la utilización ciertos materiales y por el diseño de los casos se ha estimado una pérdida irreversible del valor de la patente, reflejándose la correspondiente pérdida de valor de la misma. b) Inmovilizaciones materiales Los activos materiales se presentan valorados a su coste de adquisición, deducida la correspondiente amortización acumulada. La amortización se calcula linealmente en función del 15% anual que responden a la vida útil estimada de los bienes. El valor estimado de mercado de este inmovilizado es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo que se ha constituido la oportuna provisión. d) Existencias Las existencias se valoran al precio de adquisición. El valor estimado de mercado de la mercancía es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo que se ha constituido la oportuna provisión. e) Deudores Figuran por su valor nominal. i) Deudas a corto y largo plazo Se contabilizan por su valor de reembolso. El corto y largo plazo de las deudas se clasifica en función de los vencimientos a la fecha del Balance, considerando corto, aquellas deudas cuyo vencimiento tiene lugar en los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio, y largo, las que superan dicho período. j) Impuesto sobre Sociedades La Empresa registra como gasto el Impuesto sobre Sociedades devengado en el ejercicio, que se obtiene en función del resultado del mismo. El tipo de gravamen aplicado ha sido el 35 por ciento. Durante el ejercicio no se han producido diferencia entre el resultado contable y el resultado obtenido aplicando la normativa del impuesto sobre sociedades. 2

k) Transacciones en moneda extranjera La conversión a pesetas de los saldo de las cuentas de caja, moneda extranjera, y de los proveedores, se efectúa al tipo de cambio vigente en la fecha de su adquisición. Las diferencias positivas y negativas que puedan producirse se registran de la siguiente manera: • Las diferencias negativas, como norma general, se imputan a resultados. • Las diferencias positivas, como norma general, se recogen en el pasivo del Balance como "Ingresos a distribuir en varios ejercicios". No obstante, las diferencias positivas no realizadas se llevan a resultados en la medida que fueron imputadas a pérdidas en ejercicios anteriores. l) Ingresos y gastos Los ingresos y gastos se registran en el momento del devengo de los mismos. 6. Inmovilizado a) Evolución del activo inmovilizado Los movimientos de las partidas incluidas en el inmovilizado se detallan a continuación b) Inmovilizaciones inmateriales La composición de este epígrafe de los balances de situación adjuntos es la siguiente: Miles de pesetas

1999

Elementos

Coste

Propiedad Industrial

9000

Amortización acumulada (75)

Pérdidas irreversibles (2700)

Valor neto 6225

c) Inmovilizaciones materiales La composición de este epígrafe de los balances de situación adjuntos es la siguiente: Miles de pesetas Elementos Mobiliario Elementos de transporte

1999 Coste 12000 30000

Amortización acumulada

Provisiones depreciación

(5800) (14500)

(2000) (5000)

Vida útil 6,666 6,666

Valor neto 4200 10500

6.− Capital CONCEPTOS Capital suscrito Reservas Resultado del ejercicio

SALDO 31.12.98 60000 22500 3600

AUMENTOS

TRASPASOS

− 1440 8304

− − (3600)

SALDO 31.12.99 20 23940 8304

3

7.− Deudas La composición de este epígrafe del balance de situación adjunto es la siguiente: CONCEPTOS Clientes por ventas y prestaciones de servicios Administraciones Públicas

SALDO 31.12.99

PROVISIONES

105778



6529



9.− Gastos El importe de los gastos de personal2, con indicación de los epígrafes de las cuentas de pérdidas y ganancias donde se registran, desglosado por conceptos, es el siguiente: CONCEPTOS Sueldo y Salarios Seguridad Social Dotación Fondo de Pensiones

SALDO 31.12.99 50000 16000 0

1 Al repartirse dividendos a cuenta del ejercicio se debe incorporar el estado contable previsional formulado preceptivamente para poner de manifiesto la existencia de liquidez suficiente, como el supuesto no da los datos suficientes no se ha incorporado en esta memoria. 2 Debería presentarse una tabla con la plantilla, pero por falta de datos no se pone.

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