L`équation comptable approfondie, l`état des résultats et l`état des

CHAPITRE

2

L’équation comptable approfondie, l’état des résultats et l’état des capitaux propres chap. 2, no 1

Assurance Assurance payée d’avance Bâtiment Comptes clients Comptes fournisseurs Effet à payer (90 jours) Effet à recevoir (180 jours) Électricité Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Encaisse : Banque Nationale Entretien et réparations : matériel roulant Équipement d’atelier Équipement de bureau Fournitures d’atelier Frais de bureau Frais de déplacement Loyer Matériel roulant Publicité Publicité payée d’avance Salaires Services rendus Téléphone Terrain Yvon Boulanger – capital Yvon Boulanger – retrait

a)

b)

Dt Dt Dt Dt Ct Ct Dt Dt Ct Ct Dt Dt Dt Dt Dt Dt Dt Dt Dt Dt Dt Dt Ct Dt Dt Ct Dt

E/R B B B B B B E/R B B B E/R B B B E/R E/R E/R B E/R B E/R E/R E/R B E/C E/C

17

SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 2

chap. 2, no 2

Assurance Assurance payée d’avance Bâtiment Chauffage Comptes clients Comptes fournisseurs Effet à payer (273 jours) Effet à payer (3 ans) Effet à recevoir (273 jours) Électricité Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Encaisse : Banque Scotia Entretien et réparations : équipement Équipement d’atelier Équipement de bureau Fournitures d’atelier Frais de bureau Frais de déplacement Frais de livraison Intérêts créditeurs Intérêts débiteurs Loyer Loyer payé d’avance Maryse Laforest – apport Maryse Laforest – capital Maryse Laforest – retrait Matériel roulant Publicité Publicité payée d’avance Salaires Services rendus Taxes municipales Taxes municipales payées d’avance Téléphone Terrain

18

a)

b)

Dt Dt Dt Dt Dt Ct Ct Ct Dt Dt Ct Ct Dt Dt Dt Dt Dt Dt Dt Dt Ct Dt Dt Dt Ct Ct Dt Dt Dt Dt Dt Ct Dt Dt Dt Dt

E/R B B E/R B B B B B E/R B B B E/R B B B E/R E/R E/R E/R E/R E/R B E/C E/C E/C B E/R B E/R E/R E/R B E/R B

L’ÉQUATION COMPTABLE APPROFONDIE, L’ÉTAT DES RÉSULTATS ET L’ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES

chap. 2, no 3 a)

ACTIF = PASSIF +

CAPITAUX PROPRES (capital au début + produits – charges –

retrait)

45 260 $ = 15 670 $ + (

x

+ 95 260 $ – 67 492 $ – 12 000 $)

45 260 $ = 15 670 $ +

x

+ 15 768 $

45 260 $ – 15 670 $ – 15 768 $ =

x

Lise Mongeau – capital au 1er janvier 20X6 =

13 822 $ chap. 2, no 3 b)

Produits – Charges = Bénéfice net 95 260 $ – 67 492 $ –

27 768 $ chap. 2, no 3 c)

13 822 $

Lise Mongeau – capital au 1er janvier 20X6 Plus : Bénéfice net

+ 27 768

Moins : Retrait

– 12 000

Lise Mongeau – capital au 31 décembre 20X6

29 590 $

ou ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES 45 260 $ = 15 670 $ + 45 260 $ – 15 670 $ =

x 29 590 $ chap. 2, no 4 a)

ACTIF = PASSIF +

CAPITAUX PROPRES (capital au début + produits – charges +

apport

–

retrait)

122 560 $ = 92 520 $ + (

x

+ 218 495 $ – 222 620 $ + 5 000 $ – 14 000 $)

122 560 $ = 92 520 $ +

x

– 13 125 $

122 560 $ – 92 520 $ + 13 125 $ = Denyse Gagnon – capital au 1er janvier 20X5 =

x 43 165 $

chap. 2, no 4 b)

Produits – Charges =

Bénéfice net ou perte nette

218 495 $ – 222 620 $ = 4 125 $ : perte nette

19

SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 2

chap. 2, no 4 c)

Denyse Gagnon – capital au 1er janvier 20X5

43 165 $

Plus : Apport

+ 5 000

Moins : Perte nette

– 4 125

Retrait

– 14 000

Denyse Gagnon – capital au 31 décembre 20X5

30 040 $

ou ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES 122 560 $ = 92 520 $ + 122 560 $ – 92 520 $ =

x 30 040 $

chap. 2, no 5

SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE

31 DÉCEMBRE 20X7

Produits d’exploitation Honoraires professionnels Charges d’exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Fournitures d’entretien utilisées Frais de bureau Frais de déplacement Bénéfice net

20

5 2 2 4 0

1 5 6 8 4 8 2 0 1 9 4 5 9 8

6 7 0 4 8 8 2

0 2 0 5 0 0 5

$

$

3 9 7 6 2 1 2 4 7 8

$

L’ÉQUATION COMPTABLE APPROFONDIE, L’ÉTAT DES RÉSULTATS ET L’ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES

chap. 2, no 5 (suite)

SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE

31 DÉCEMBRE 20X7

2 4 6 5 0

Mathieu Beaudry – capital au 1er janvier 20X7 Plus : Bénéfice net

1 2 4 7 8

Moins : Retrait

1 2 0 0 0

$

$

4 7 8 2 5 1 2 8

Mathieu Beaudry – capital au 31 décembre 20X1

$

chap. 2, no 6

SIMON ROBERT ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE

31 DÉCEMBRE 20X5

Produits d’exploitation Services rendus Charges d’exploitation Téléphone Publicité Frais divers de vente Fournitures d’entretien utilisées Frais de bureau Frais de déplacement

5 2 1 1 0

4 1 1 4 5 8

6 3 2 2 4 9

9 2 2 2 1 7

0 0 0 0 0 0

$

$

2 5 8 3 0 Bénéfice net 2 6 2 8 0

$

21

SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 2

chap. 2, no 6 (suite)

SIMON ROBERT ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE

31 DÉCEMBRE 20X5

2 0 3 2 0

Simon Robert – capital au 1er janvier 20X5 Plus : Bénéfice net

2 6 2 8 0

Moins : Retrait

2 4 4 0 0

$

$

1 8 8 0 2 2 2 0 0

Simon Robert – capital au 31 décembre 20X5

$

chap. 2, no 7 a)

FERLAC ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE

31 DÉCEMBRE 20X9

Produits d’exploitation Services rendus Charges d’exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Électricité

1 2 7 5 0 0

5 2 3 8 4 2

6 4 4 6 3

0 5 0 2 9

0 0 0 2 5

$

$

7 1 4 6 7 Bénéfice net

22

5 6 0 3 3

$

L’ÉQUATION COMPTABLE APPROFONDIE, L’ÉTAT DES RÉSULTATS ET L’ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES

chap. 2, no 7 b)

ACTIF = PASSIF +

CAPITAUX PROPRES (capital au début + bénéfice net +

5 622 $ =

7 262 $

8 495 $ =

1 125

apport

–

retrait)

1 250 $ = 105 500 17 500 $ 195 300 $

(

x

+

56 033 $

228 167 $ = 113 887 $ + (

x

+

41 033 $)

228 167 $ – 113 887 $ – 41 033 $ = Fernand Lacourse – capital au 1er janvier 20X9 =

+ 3 000 $ – 18 000 $)

x 73 247 $

chap. 2, no 7 c)

FERLAC ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE

31 DÉCEMBRE 20X9

7 3 2 4 7

Fernand Lacourse – capital au 1er janvier 20X9 Plus : Bénéfice net Apport

Moins : Retrait

5 6 0 3 3 3 0 0 0 5 9 0 3 3

$

$ $

1 8 0 0 0 4 1 0 3 3

Fernand Lacourse – capital au 31 décembre 20X9

1 1 4 2 8 0

$

23

SOLUTIONNAIRE DU MAÎTRE • CHAPITRE 2

chap. 2, no 8 a)

LUCIE LAVIGNE ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE

31 DÉCEMBRE 20X3

Produits d’exploitation Services rendus

4 5 4 9 2

Charges d’exploitation Salaires Assurance Loyer Téléphone Électricité

2 6 1 7 2 1

5 2 2 6 9

2 9 0 2 6

0 5 0 0 2

$

$

3 5 5 9 7 5 8 9 5

Bénéfice net

$

chap. 2, no 8 b)

ACTIF = PASSIF +

CAPITAUX PROPRES (capital au début + bénéfice net +

apport

–

retrait)

12 575 $ = 6 110 $ 2 625 $ = 3 500 950 $ =

185

8 640 $ 5 450 $

(

x

+

5 895 $

30 240 $ = 9 795 $ + (

x

–

2 205 $)

30 240 $ – 9 795 $ – 41 033 $ = Lucie Lavigne – capital au 1er janvier 20X3 =

24

x 22 650 $

+ 1 500 $ – 9 600 $)

L’ÉQUATION COMPTABLE APPROFONDIE, L’ÉTAT DES RÉSULTATS ET L’ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES

chap. 2, no 8 c)

LUCIE LAVIGNE ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L’EXERCICE TERMINÉ LE

31 DÉCEMBRE 20X3

2 2 6 5 0

Lucie Lavigne – capital au 1er janvier 20X3 5 8 9 5 1 5 0 0 7 3 9 5

Plus : Bénéfice net Apport

$

$ $

9 6 0 0

Moins : Retrait

– 2 2 0 5 2 0 4 4 5

Lucie Lavigne – capital au 31 décembre 20X3

$

chap. 2, no 9

COMPTES CLIENTS Description

Débit

Crédit

Description

20X5 Solde au 1er février

13 845

Facture émise

10 550

Facture émise

3 500 27 895

Solde au 28 février

7 000

Encaissement

3 000

Encaissement

10 000

17 895

chap. 2, no 10

COMPTES FOURNISSEURS Description

Débit

Crédit

Description 20X8

Paiement effectué Paiement effectué

9 880

Solde au 1er mars

5 850

Facture reçue

2 592

Facture reçue

4 220 3 440 7 660

18 322 10 662

Solde au 31 mars

25